НДС для упрощёнки с 20 миллионов: кого накроет в 2026 и что делать уже сейчас

Для тысяч компаний на упрощёнке 2026 год начнётся с налога, о котором раньше можно было не думать. Порог, ниже которого упрощенцы не платят НДС, падает с 60 до 20 млн ₽, а базовая ставка НДС в стране растёт с 20 до 22%. Если ваш доход за 2025 год перевалил за 20 миллионов — с 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Уведомление подавать не нужно: обязанность возникает автоматически.

Это не точечная правка для крупного бизнеса. Под 20 млн ₽ в год — это примерно 1,7 млн ₽ выручки в месяц, то есть обычный магазин, кафе, небольшое производство, агентство или сервис. И решение, которое теперь придётся принять, — не бухгалтерское. Это вопрос вашей экономики: какую ставку выбрать и кто заплатит новый налог — вы своей маржой или клиент ценой.

Кого накроет с 2026 года: ИП и ООО на упрощёнке

Логика простая. Порог дохода, при превышении которого упрощенец становится плательщиком НДС, снижается с 60 до 20 млн ₽. Правило одинаково и для ИП, и для ООО на УСН — и на «доходах», и на «доходах минус расходы».

Порог 20 млн ₽: как считать лимит и когда возникает НДС

Лимит считается по выручке: либо по доходу за предыдущий год, либо нарастающим итогом внутри текущего года.

• Если за 2025 год вы заработали больше 20 млн ₽ — НДС начинается с 1 января 2026 года.
• Если порог в 20 млн пробит уже в течение 2026 года — НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Отдельно стоит понимать: 20 млн — это не навсегда. Изначально порог планировали снижать уже с 2027 года, но закон № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года зафиксировал его на уровне 20 млн ₽ на весь период 2026–2029 годов. Дальнейшее снижение отложено, но не отменено: до 15 млн ₽ с 2030 года и до 10 млн ₽ с 2031-го. Поэтому планировать переход стоит сразу с запасом, а не «проскочить ещё годик».

Никакого уведомления в налоговую подавать не надо — связь УСН и НДС с 2026 года работает автоматически. Но и обратная сторона автоматизма в том, что следить за порогом обязаны вы сами: пропустили момент превышения — всё равно остаётесь должны. Если не уверены, пробиваете ли вы лимит и в каком месяце, это первое, что показывает миниаудит бизнеса — быстрая оценка выручки и точки перехода.

Главная развилка: 5/7% без вычета или 22% с вычетом

Стать плательщиком НДС — не значит автоматически платить 22%. У упрощенца есть выбор из двух принципиально разных режимов.

Специальные пониженные ставки — без права на вычет:

• 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн ₽;
• 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽.

Общие ставки — с правом вычитать входящий НДС поставщиков:

• 22% — новая базовая ставка (выросла с 20%);
• 10% — для социально значимых товаров;
• 0% — экспорт.

Разница между режимами в одном: на спецставке 5/7% вы платите мало, но не вычитаете НДС, который заплатили поставщикам. На общей ставке 22% ставка высокая, зато входящий НДС уменьшает ваш налог.

Важная деталь, про которую часто забывают: выбрав пониженную ставку, её нельзя поменять 12 кварталов подряд — то есть три года. Это не решение на один год, а стратегия. Ошибётесь — будете жить с ней до 2029-го.

От чего зависит выбор? От доли ваших расходов, в которых сидит входящий НДС.

• Услуги, IT, консалтинг, агентства — где основные расходы это зарплата и аренда без НДС. Входящего НДС мало, вычитать почти нечего, поэтому ставка 5% почти всегда выгоднее.
• Торговля и производство — где большая часть денег уходит на закупку товара и сырья с НДС. Здесь вычет на общей ставке может перекрыть её высоту, и 22% иногда оказывается выгоднее 5%. Нужно считать.

Простой пример. Торговая компания: продажи 40 млн ₽, закупка товара 34 млн ₽ (обе суммы с НДС).

• На спецставке 5%: к уплате примерно 2 млн ₽, вычета нет.
• На общей ставке 22%: исходящий НДС около 8,8 млн ₽ минус вычет входящего около 7,5 млн ₽ — к уплате около 1,3 млн ₽.

Здесь общая ставка выгоднее, потому что доля закупок с НДС высокая. А вот у услуговой компании с той же выручкой 40 млн ₽, но почти без входящего НДС, картина обратная: на 5% это 2 млн ₽, на 22% — почти 8,8 млн ₽ без чего вычитать. Выбор очевиден.

Точные цифры зависят от того, заложен ли НДС в цену или начисляется сверху, и от ваших договоров с поставщиками. Но принцип неизменен: чем больше в ваших расходах входящего НДС, тем сильнее в сторону общей ставки; чем меньше — тем выгоднее спецставка. Если не хотите выбирать вслепую, на этом шаге помогает консультация по налогам: на ваших цифрах сравним 5/7% и 22% и подскажем, какая ставка и система налогообложения выгоднее именно вам.

Почему это решение из финмодели, а не из бухгалтерии

Бухгалтер посчитает налог по той ставке, которую вы выберете. Но какую ставку выбрать и что станет с вашей прибылью — это вопрос финансовой модели, а не учёта.

Появление НДС — это либо минус к марже, либо плюс к цене. Третьего не дано.

• Оставите цены прежними — налог съедает маржу. Даже скромные 5% с выручки на низкомаржинальном бизнесе могут забрать половину прибыли.
• Поднимете цены на сумму налога — вопрос переходит к рынку: выдержит ли клиент новую цену и не уйдёт ли к конкуренту, который пока остаётся под порогом в 20 млн и работает без НДС.

И вот здесь финансы напрямую встречаются с маркетингом. Новая цена меняет конверсию сайта и поток заявок, а значит — и то, сколько вы можете позволить себе тратить на рекламу за одного клиента. Решение про ставку НДС тянет за собой пересчёт рекламного бюджета. Мы подробно разбирали эту связку в статьях о том, сколько можно тратить на рекламу и где малому бизнесу искать деньги, когда налоги растут.

Правильный порядок действий обратный привычному. Сначала пересобрать финмодель под НДС, увидеть новую точку безубыточности и допустимую цену — и только потом решать, какую ставку брать и насколько двигать прайс. Если идти от бухгалтерии, легко выбрать формально «низкую» ставку и обнаружить, что прибыли больше нет. Собрать такую модель под новый налог — отдельная задача; мы делаем это в рамках разработки финансовой модели бизнеса.

Освобождение от НДС: кто остаётся без налога в 2026

Не каждый упрощенец станет плательщиком. От НДС по-прежнему освобождены те, чей доход не превысил 20 млн ₽ за предыдущий год, — для них с 2026 года ничего не меняется. Сохраняются и льготы по статье 149 НК РФ: ряд операций освобождён от НДС независимо от выручки.

Есть и отраслевые нюансы: для общепита действуют свои условия освобождения, а в рознице, гостиничном бизнесе и услугах важно правильно определить, какие операции облагаются НДС, а какие нет. Понять, попадаете ли вы под освобождение и где проходит ваша граница по выручке и расходам, помогает финансовая диагностика бизнеса.

Дробление: где заканчивается оптимизация

Очевидный соблазн — разбить бизнес на несколько ИП или ООО так, чтобы каждый остался под порогом в 20 млн и не платил НДС. Стоит понимать: снижение порога прямо нацелено в том числе на борьбу с дроблением, и налоговая к этой схеме готова.

ФНС видит искусственное дробление по набору признаков: единое управление, общие сотрудники, склад, сайт и касса, формальное деление одного потока на несколько юрлиц. Если деление признают искусственным, доначислят НДС, штрафы и пени за весь период, а в крупных случаях речь может идти и об уголовной статье.

Граница проходит по реальности. Несколько действительно самостоятельных бизнесов с собственной экономикой — это нормально. Имитация раздробленности ради ухода от налога — нет. Экономить на налогах законными способами можно и нужно; изображать несколько компаний там, где работает одна, — это уже риск, который часто дороже самого налога.

Счета-фактуры, декларация и сроки уплаты НДС

Как только вы стали плательщиком НДС, добавляется документооборот. На каждую отгрузку и аванс нужно выставлять счёт-фактуру или УПД, вести книги продаж и покупок и обновить учётную программу (1С или аналог) под новые форматы и ставку 22%.

Декларация по НДС сдаётся ежеквартально и только в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. В этот же срок платится налог, его можно вносить тремя равными частями помесячно. Если идёте на общую ставку с вычетом, заранее соберите счета-фактуры от поставщиков — без них вычет не подтвердить. Чтобы не собирать это на коленке, многие передают участок на бухгалтерское сопровождение — от счетов-фактур до сдачи декларации.

Что сделать уже сейчас

Времени на подготовку немного, а решений несколько. Минимальный план такой.

1. Посчитать доход. Сведите факт за 2025 год и прогноз на 2026 с учётом сезонности. Понять, пробиваете ли вы 20 млн и в каком месяце, — отправная точка для всего остального.
2. Посчитать долю расходов с НДС. Какая часть ваших закупок идёт от поставщиков с НДС, который можно принять к вычету. Именно эта цифра определяет выбор между спецставкой и общей ставкой.
3. Сравнить сценарии. Просчитайте на своих числах два варианта — 5/7% без вычета и 22% с вычетом — и посмотрите, где налог и итоговая прибыль выгоднее. Помните про правило 12 кварталов: выбор делается на три года.
4. Пересобрать цены и финмодель. Решите главный вопрос — кто платит новый налог: вы маржой или клиент ценой. И как новая цена скажется на спросе и рекламе.
5. Перестроить документооборот. С момента, как стали плательщиком, нужно выставлять счета-фактуры или УПД, обновить учётную программу под новые форматы и запросить счета-фактуры у поставщиков, если идёте на вычет. Если учёт до сих пор вёлся «на глаз», самое время поставить управленческий учёт.
6. Заложить отчётность. Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, только в электронном виде, не позднее 25-го числа месяца после квартала.

Небольшое послабление на переходный период есть: за первую непредставленную вовремя декларацию по НДС в 2026 году штрафовать не будут. Но это повод не паниковать, а не повод тянуть — сам налог никто не отменял.

Коротко

Порог НДС для упрощёнки падает с 60 до 20 млн ₽, базовая ставка растёт до 22%, и это касается самого обычного малого бизнеса. Ключевое решение — выбор между пониженной ставкой 5/7% без вычета и общей 22% с вычетом — зависит от доли входящего НДС в ваших расходах и принимается на три года вперёд. И это решение не про учёт, а про вашу экономику: оно меняет маржу, цены, спрос и рекламный бюджет одновременно. Чем раньше посчитать — тем больше пространства для манёвра.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году? Да, если доход превысил 20 млн ₽. Ниже этого порога упрощенец НДС не платит.

Кто платит НДС на УСН с 2026? Все ИП и ООО на упрощёнке, у кого доход за 2025 год выше 20 млн ₽ либо порог пробит в течение 2026 года.

Какой НДС на УСН с 2026? На выбор: пониженные 5% (доход 20–272,5 млн ₽) и 7% (272,5–490,5 млн ₽) без вычета — или общие 22% (а также 10% и 0% для отдельных случаев) с правом на вычет.

Когда УСН переходит на НДС в 2026? С 1 января 2026 года — если порог пробит по итогам 2025-го; либо с 1-го числа месяца после превышения, если порог пройден внутри года.

Как считать НДС на УСН? На спецставке — процент с выручки без вычета. На общей ставке — исходящий НДС с продаж минус входящий НДС из счетов-фактур поставщиков.

---