Баланс для малого бизнеса: как за 15 минут посчитать, кто вам должен, а кому должны вы

Мы уже писали, что рост выручки — это не рост прибыли, и что деньги прибыльного бизнеса чаще всего застревают в дебиторке у клиентов, на складе, в теле кредитов и в налогах (разбирали все четыре места здесь). Дебиторка обычно оказывается самым крупным из них. Но одно дело — знать, что она существует, и совсем другое — уметь её считать и отслеживать. Это не задача бухгалтера раз в квартал. Это отдельный отчёт, который стоит смотреть самому, — баланс.

Разберём, что это за отчёт, как посчитать по нему дебиторскую и кредиторскую задолженность за 15 минут и на каких цифрах видно, что пора действовать, а не ждать.

Баланс — это снимок на дату, а не история за период

P&L показывает, заработали ли вы деньги за месяц или квартал. ДДС — сколько денег реально прошло через счёт за этот же период. Оба отчёта смотрят на движение — что случилось за отрезок времени.

Баланс устроен иначе. Это не история за период, а состояние на конкретный момент — как фотография, а не видео. Он отвечает на один простой вопрос: если остановить бизнес прямо сейчас, кто кому должен. Именно баланс ловит ситуацию, которую не покажет ни P&L, ни ДДС: прибыль есть, отчёты в порядке, а разрыв между «должны нам» и «должны мы» месяц за месяцем растёт.

Дебиторская задолженность: сколько вам должны

Дебиторская задолженность — это деньги, которые формально уже ваши: товар отгружен, услуга оказана, акт подписан, — но физически лежат не у вас, а у клиента, до оплаты по договору.

Чтобы понять масштаб, считается срок дебиторки — за сколько дней в среднем клиенты возвращают деньги:

Срок дебиторки (дни) = дебиторская задолженность / (выручка / 30)

Пример. Компания оказывает услуги по подписке, выручка за месяц — 6 млн ₽. На конец месяца клиенты должны компании 9 млн ₽ по выставленным, но не оплаченным счетам.

• Дневная выручка: 6 000 000 / 30 ≈ 200 000 ₽
• Срок дебиторки: 9 000 000 / 200 000 = 45 дней

То есть в среднем деньги приходят через полтора месяца после того, как их заработали. Само по себе число 45 не хорошее и не плохое — это зависит от условий по договорам. Тревожный сигнал не число, а его динамика: если три месяца назад срок был 20 дней, а теперь 45 — клиенты стали платить вдвое медленнее, и это уже не разовая ситуация, а тренд.

Кредиторская задолженность: сколько должны вы

Зеркальная цифра — кредиторская задолженность: то, что должны вы сами, — поставщикам за отгруженный, но не оплаченный товар, подрядчикам, иногда бюджету по налогам с отсрочкой.

Здесь логика обратная. Кредиторка — это, по сути, бесплатный кредит от поставщиков: пока вы не заплатили, эти деньги работают на вас. Разумный срок оплаты поставщикам — это не проблема, а часть нормальных переговорных условий. Проблема начинается, когда кредиторка растёт не потому, что вы так договорились, а потому что не хватает денег заплатить вовремя.

Чистая позиция: кто в итоге кому должен больше

Дебиторка и кредиторка сами по себе — только половина картины. Важно смотреть на них вместе:

Чистая позиция = дебиторская задолженность − кредиторская задолженность

Если число положительное и растёт — вы кредитуете своих клиентов больше, чем вас кредитуют поставщики: чем дальше, тем больше денег «заморожено» на стороне клиентов, и тем сильнее бизнес зависит от того, что они в итоге заплатят. Если число близко к нулю или отрицательное — вы, наоборот, живёте в основном за счёт отсрочек от поставщиков, и стоит следить, чтобы это не превратилось в кассовый разрыв в обратную сторону, если поставщики однажды потребуют оплату быстрее.

Возвращаясь к примеру выше: если у той же компании кредиторская задолженность — 3 млн ₽, чистая позиция составит 9 − 3 = 6 млн ₽. Это деньги, которые компания фактически прокредитовала своим клиентам из собственного кармана.

Как посчитать баланс за 15 минут

Не нужно ждать бухгалтерский баланс за квартал — управленческую версию можно собрать самому за один присест:

1. Выгрузить неоплаченные счета клиентов. Из CRM, 1С или простого реестра — сумма всех выставленных, но не оплаченных счетов на сегодняшнюю дату. Это и есть дебиторская задолженность.
2. Выгрузить неоплаченные счета поставщикам. Аналогично — всё, что вы должны, но ещё не заплатили. Это кредиторская задолженность.
3. Посчитать срок дебиторки. По формуле выше, используя выручку за последний полный месяц.
4. Посчитать чистую позицию. Дебиторка минус кредиторка.
5. Записать дату и повторить через месяц. Одна цифра ничего не говорит о тренде. Динамика за 3–4 месяца — уже система, по которой видно, куда движется бизнес.

Если это делать раз в месяц вместе с P&L и ДДС, картина становится полной: заработали ли вы (P&L), есть ли деньги сейчас (ДДС) и не растёт ли тихо разрыв между «должны нам» и «должны мы» (баланс).

Когда пора действовать, а не просто наблюдать

• Срок дебиторки растёт быстрее, чем выручка — клиенты платят медленнее, чем вы растёте
• Чистая позиция стабильно увеличивается три месяца подряд и больше — рост держится не на прибыли, а на том, что вы кредитуете рынок
• Есть счета с просрочкой больше 60–90 дней, которые вы не выделяете отдельно — часть из них рискует превратиться из «дебиторки» в списанный убыток
• Вы не можете назвать срок дебиторки навскидку — если цифры нет под рукой, скорее всего, ей никто не управляет

Коротко

Баланс — третий отчёт, без которого картина неполная: P&L показывает прибыль, ДДС — деньги в моменте, баланс — кто кому должен на сегодняшний день. Дебиторская и кредиторская задолженность считаются по несложным формулам за 15 минут, а вместе они дают чистую позицию — цифру, которая показывает, не кредитуете ли вы свой рынок из собственного кармана. Считать это стоит не раз в квартал вместе с бухгалтерской отчётностью, а раз в месяц — вместе с прибылью и движением денег.

Частые вопросы

Чем баланс отличается от P&L и ДДС? P&L и ДДС показывают движение за период — сколько заработали и сколько денег прошло через счёт. Баланс — это состояние на конкретную дату: что вам должны и что должны вы прямо сейчас.

Как быстро посчитать дебиторскую задолженность? Сложить все выставленные, но не оплаченные счета клиентов на сегодняшний день — эти данные обычно уже есть в CRM или 1С.

Что такое срок дебиторки и какой он должен быть? Это среднее число дней, за которое клиенты оплачивают счета: дебиторка делится на дневную выручку. Универсальной нормы нет — важнее следить за динамикой: рост срока за несколько месяцев подряд — повод разбираться.

Что делать, если чистая позиция растёт? Сначала — зафиксировать динамику за несколько месяцев, чтобы понять, тренд это или разовый всплеск. Дальше — пересмотреть условия отсрочки для клиентов, ввести напоминания об оплате и, при системной проблеме, пересчитать финансовую модель с учётом реального, а не бумажного денежного цикла.

---